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不得超過死亡給付對保額帳戶價值最低比率

【吳靜君╱台北報導】投資型保單本月實行新制度，規定死亡給付對保單帳戶價值的最低比率，保險業者表示，這個月購買這類保單，將來有可能發生壽險公司停收保費，或持續收保費，但將保額提高的情形。

新制上路

專家建議，若壽險公司所推的保單是停收型，帳戶已達一定程度時，須要將基金獲利了結。想做節稅規劃客戶，所做的也是遺產順利轉移，只好調高保障或轉往購買其他壽險產品。  
 
高資產客戶資金外流

依金管會訂定保額與帳戶價值最低比率，40歲以下比率為130%；40歲到70歲須維持115%；70歲以上維持101%。例如40歲的王先生帳戶價值若有100萬元，買的是甲型投資型保單，也就是死亡給付與帳戶價值取其高理賠，那麼保額起碼要130萬元。若買乙型，保額與帳戶價值相加一起理賠，那麼保額起碼要30萬元，才符合規定。

全球人壽資深經理王金龍說，政府此一作法，並不能真正課到高資產客戶的稅金，只是促使這些高資產客戶資金向外流。
 
維持比率將保額提高

目前壽險公司對應方法有2種，一是每當保戶繳交保費時，就檢視帳戶價值與保額比率，若超過比率，須從保單價值中提領出金額，或停收保費，若投保100萬元，當帳戶價值達76.9萬元時，保險公司可能就拒收保費，同時還會要求保戶將保單連結基金贖回，領回帳戶價值裡的金額，目前國泰人壽、全球人壽都有設計出這樣的保單。

另外就是讓保戶繼續繳費，但當帳戶價值達一定比例時，保險公司自動調高保額，讓保額與保費可維持一定比例，但這對保戶來說，等到帳戶價值達一定比例時，所繳交保費也不全然投資，還會被繼續扣危險保費，目前安聯人壽就是採取此種策略。

宏觀財務顧問總經理邱正弘說，法律所規定的是，壽險保險理賠金不計入遺產總額之中，但是投保的動機和時機都有問題的話，國稅局還是可以扣稅，實施新制只是要防堵高資產客戶藉用保單來節稅的意義不大。 

本文轉載自【壹蘋果網絡】